Utdelning aktieägare skatt

Enkelt och förutsägbart.

För vanlig depå

Ta din totala utdelning, multiplicera med 0,3 (30%). Skatteverket har detaljerad information om hur du går tillväga på sin hemsida om avräkning av utländsk skatt.

Vanliga misstag att undvika

• Glömma att kontrollera förifyllda uppgifter
• Felaktig redovisning av utländsk utdelning
• Missad redovisning på K10-blankett för fåmansföretag
• Förbise möjligheten till avräkning av utländsk skatt

Tips för en smidig deklarationsprocess

För att underlätta din deklaration av utdelningsinkomster rekommenderas att du löpande under året samlar all relevant dokumentation.

Klart. Huvudregeln kan ge betydligt högre gränsbelopp än förenklingsregeln om bolaget har stora löner. Det är dock viktigt att du alltid kontrollerar att beloppen stämmer mot de kontrolluppgifter du fått.

Olika typer av utdelningar och hur de deklareras

Beroende på vilken typ av utdelning du mottagit finns olika tillvägagångssätt:

• Utdelning från börsnoterade företag – normalt förifylld i deklarationen
• Utdelning från fåmansföretag – ska redovisas på blankett K10
• Utdelning från utländska företag – kräver ofta särskild redovisning
• Utdelning på ISK eller kapitalförsäkring – omfattas av schablonbeskattning

Viktiga tidsfrister att hålla koll på

För inkomståret 2024 som deklareras 2025 gäller följande viktiga datum:

• 2 maj 2025 – Sista datum för att lämna in deklarationen
• Mars 2025 – E-tjänsten för deklaration öppnar
• 31 januari 2025 – Sista datum för företag att skicka kontrolluppgifter

Särskilda deklarationsregler för fåmansföretag

Om du är delägare i ett fåmansföretag måste du använda blankett K10 för att redovisa utdelningar.

amerikanska bolag) och förväntar dig stabil avkastning, kan ISK ofta ge lägre total skatt än en vanlig depå. Det gör att planeringen verkligen spelar roll.

Löneuttagskrav 2025

För att kunna använda förenklingsregeln måste du ha tagit ut tillräckligt hög lön under året.

Du får alltså en skattedebitering i november–december året efter det beskattade året.

Fåmansbolag

När du tar utdelning från ditt AB deklareras detta i din årliga inkomstdeklaration. Allt över beskattas som lön till 50–57%.

För ISK

Här behöver du bara ta kontots värde vid årsskiftet, multiplicera med statslåneräntan plus ett tillägg (totalt cirka 0,89% för 2025), och multiplicera sedan med 30% (kapitalvinstskatt på schablonintäkten).

Schablonskattesatsen 2025 ligger på cirka 0,89% av kapitalunderlaget. Lön ger dig pensionsgrundande inkomst, sjukpenninggrundande inkomst och möjliggör att du bygger upp gränsbelopp för framtida lågbeskattad utdelning. Om du äger kvalificerade andelar i ett fåmansbolag (vilket är vanligt om du jobbar aktivt i bolaget) gäller särskilda regler.

Du får alltså betala mer skatt i efterhand, ofta med dröjsmålsränta.

Gränsbeloppet beräknas enligt förenklingsregeln (kräver minst 9,6 inkomstbasbelopp i lön) eller huvudregeln (baseras på kapital och tidigare ackumulerad avkastning). Bra att komma ihåg om du diskvalificerat dig från att använda förenklingsregeln och inte har tagit ut tillräcklig lön för att få räkna upp löneunderlag enligt huvudregeln.

Vad händer med mitt gränsbelopp om jag inte beslutar om utdelning?

Om du inte beslutar om utdelning så räknar du upp ditt gränsbelopp enligt årets regler och spara det till nästa år.

Detta kräver noggrann bokföring och kontroll av K10-bilagor i din deklaration enligt Företagarna.

Jämför ISK mot eget AB

Om du har möjlighet att placera kapital i ISK istället för att ta utdelning från bolaget kan det i vissa fall vara skattemässigt fördelaktigt. Upp till gränsbeloppet – som bestäms antingen av din lön eller ditt tillskjutna kapital – betalar du 20% skatt.

Vill du läsa mer om utdelningsbara medel - läs här.

Missa inte: Tips på skatteplanering i aktiebolag

Ditt gränsbelopp

Den del av utdelningen eller försäljningen av aktierna som beskattas till 20 % styrs av ditt gränsbelopp. I artikeln får du även goda råd i frågan om hur stor lön man som företagare bör ta ut med tanke på brytpunkten för statlig skatt, sjukdoms, pensions och föräldrapennings-grundande inkomst.

Hur stor aktieutdelning får man ta?

Vill du också veta hur stor aktieutdelning man får ta, när man får ta utdelning, hur skatten på utdelning deklareras, när skatten på utdelning betalas, hur man bokför utdelning mm.

Förenklingsregeln erbjuder ett schablonbelopp på 209 550 kronor för inkomståret 2025, vilket är en enkel väg för mindre företag. Teori är bra, men här är de taktiker som faktiskt fungerar.

Optimera gränsbeloppet i ditt fåmansbolag

Om du ligger nära lönekravet på 9,6 inkomstbasbelopp kan en liten löneökning ge dig tillgång till förenklingsregeln och ett högre gränsbelopp.

På ISK hanteras allt inom ramen för schablonen, vilket förenklar hanteringen rejält enligt Söderberg & Partners.

Tips: Om du har en portfölj med utländska utdelningsaktier (t.ex. Nackdelen är att du då måste ha kapitalet privat – något som kan innebära en högbeskattad utdelning först.

Undvik onödiga löneuttagskostnader

Att ta ut mer lön än nödvändigt för att nå lönekravet kan vara kontraproduktivt om du ändå inte planerar stora utdelningar.