Bokföra programvara eu
Hem / Teknik & Digitalt / Bokföra programvara eu
Därefter väljer du om inköpet kommer ifrån land inom- eller utanför EU. Bokio tar hand om momsen så att momsrapporten blir rätt.
Vad menas med fiktiv moms?
Det som gäller generellt är att säljaren inte ska redovisa moms och att köparen sedan ska tillämpa omvänd skattskyldighet vilket innebär att både ingående och utgående moms ska redovisas.
Vanligtvis kan man titta efter vart avsändaren kommer från för att veta om man ska välja inom- eller utanför EU.
Är det däremot svenskt momsnummer redovisat på fakturan (även om avsändaren är från utlandet) så räknas inköpet som inom Sverige och det ska då bokföras som inköp inom Sverige.
Om leverantören har lagt på moms
Uppger du ej giltigt momsregistreringsnummer för leverantören kommer denne lägga till den momssats som gäller i det landet.
Ingen moms är angiven på fakturan.
Bokslut och årsredovisning
Vid bokslut ska de kostnader som hör till aktuell redovisningsperiod uppskattas och beräknas, vilket kan ge anledning till bokföring av de förutbetalda och upplupna kostnaderna.
Enligt huvudregeln ska pågående arbeten redovisas med intäktsredovisning i förhållande till färdigställandegraden.
Med tanke på att de har tagit ut 25% moms så låter det som att du inte har angett ditt VAT nummer till företaget och det har blivit hanterat som en försäljning inom EU till ej beskattningsbar person. Fiktiv moms (6%): 788*0,06 = 47,28kr
Välj bokföringsmall Inköp varor inom EU 6% moms (välj den momssats som gäller för motsvarande köp i Sverige).
För att ta reda på att transaktionerna bokförts och inte dubbelt, tas en rapport från faktureringsprogrammet ut och stäms av mot kontot för leverantörsskuld i bokföringen. Det innebär att moms beräknas på hela fakturabeloppet i SEK, och både utgående och ingående moms bokförs.
Syftet är att Skatteverket ska kunna följa hur mycket som importeras till Sverige.
Hur du bokför inköpet
Använd Bokios färdiga bokföringsmallar.
Läs mer
Hur bokför jag inköp av programvara och annonser från utlandet?
Inköp av program, hemsidor och liknande från utlandet (tex Facebook annonser) behöver bokföras med fiktiv moms, vilket Bokios smarta bokföringsmallar lägger på automatiskt åt dig. Leverantörsfakturan uppgår till 20 000 EUR och valutakursen är 10 SEK per EUR.
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
| 1930 | Företagskonto/checkkonto/affärskonto | 200 000 | |
| 5420 | Programvara | 200 000 | |
| 4599 | Justering, omvänd moms | 200 000 | |
| 4535 | Inköp av tjänster EU 25% | 200 000 | |
| 2614 | Utgående moms omvänd skattskyldighet, 25% | 50 000 | |
| 2645 | Ingående moms utland | 50 000 |
Om företaget tillämpar fakturametod:
- Bokför inköp av tjänst när leverantörsfakturan skapats eller när utbetalning skett, beroende på vilket scenario som inträffar först
Exempel 2: Bokför inköp av tjänster från annat EU-land (fakturametod)
Företaget har köpt tjänster för rådgivning inom EU-rätt.
Bokföringen kommer se ut enligt nedan.
| Debet | Kredit | ||
| 1930 | Företagskonto | 1887,65 | |
| 2614 | Utgående moms, omvänd skattskyldighet, 25% | 471,91 | |
| 2645 | Beräknad ingående moms från utlandet | 471,91 | |
| 4531 | Import tjänster utanför EU, 25%moms | 1887,65 |
Exempel 2: Inköp från land ett EU - moms finns på fakturan
Du köper böcker från Tyskland.
Valutakursdifferenser bokförs vid betalning av leverantörsfakturan.
Hej!
Tack för din fråga.
Om företaget tillämpar kontantmetod:
- Bokför inköp av tjänst när leverantörsfakturan betalats
Exempel 1: Bokför inköp av tjänster från annat EU-land (kontantmetod)
Företaget har köpt programvara från ett företag i ett annat EU-land.
Använd de färdiga bokföringsmallarna och skriv in det totala beloppet som dragits i SEK så sköter systemet resten.
När omvänd skattskyldighet tillämpas är tjänsteförsäljningen momsfri och det är köparen som redovisar ingående och utgående moms på utgiften för tjänsterna. Vid inköp av tjänster av en säljare som ej har F-skattesedel utgör detta istället ett anställningsförhållande där arbetsgivaren utbetalar lön till arbetstagaren.
Eller redovisas enligt alternativregeln med lagervärdering av ej fakturerade pågående arbeten.
I årsredovisningen ska företaget upplysa om de principer som tillämpats gällande redovisning (vilket gäller klassificering och erkännande) samt värdering av intäkter.
Exempel 4: Bokför inköp av tjänster från annat EU-land (fakturametod)
Företaget har köpt annonsering.
Detta i sin tur betyder att säljaren skall ta ut köparens lands moms, i detta fallet 25%. Leverantörsfakturan uppgår till 20 000 EUR och valutakursen är 10 SEK per EUR.
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
| 2440 | Leverantörsskuld | 200 000 | |
| 6550 | Konsultarvoden | 200 000 | |
| 4599 | Justering, omvänd moms | 200 000 | |
| 4535 | Inköp av tjänster EU 25% | 200 000 | |
| 2614 | Utgående moms omvänd skattskyldighet, 25% | 50 000 | |
| 2645 | Ingående moms utland | 50 000 |
Exempel 3: Bokför betalning av utländsk leverantörsfaktura (fakturametod)
Företaget har betalat fakturan på 20 000 EUR när valutakursen var 11 SEK per EUR vilket innebär en valutakursförlust.
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
| 1930 | Företagskonto/checkkonto/affärskonto | 220 000 | |
| 2440 | Leverantörsskuld | 200 000 | |
| 7960 | Valutakursförluster av rörelsekaraktär | 20 000 |
När en kostnad inte längre utgör en kostnad i ett företag ska den justeras bort som en negativ kostnad eller intäkt i resultaträkningen.
Om företaget tillämpar faktureringsprogram för att registrera inköp är det viktigt att att all försäljning bokförs och att dessa transaktioner inte har bokförts dubbelt.
Du väljer den bokföringsmall som passar bäst för ditt inköp, till exempel Mjukvara licens eller Reklamkostnader. Så du bör redovisa totala beloppet som en kostnad dvs 768,08 kr och även redovisa en fiktiv moms på detta. Vid inköp tjänst kan leverantörens valuta skilja sig från företagets redovisningsvaluta vilket gör att man på fakturadagen måste räkna om beloppet till valutakursen.
Vid inköp av varor och tjänster från leverantörer i Sverige är den ingående momsen 25%, 12%, 6% eller 0% av inköpsvärde exkl. Bokföringen kommer se ut enligt nedan.
| Debet | Kredit | ||
| 1930 | Företagskonto | 788 | |
| 2634 | Utgående moms, omvänd skattskyldighet, 6% | 47,28 | |
| 2645 | Beräknad ingående moms från utlandet | 47,28 | |
| 4517 | Inköp ab varor från EU, 6% | 788 |
Varför används så många olika bokföringskonton?
Olika konton används för olika syften.
- 2614, 2634, 2645, 4531, 4517: Används för att bokföringen ska hamna rätt i momsrapporten till Skatteverket
- Andra konton (till exempel 4598, 5420): Används för att detaljera kostnader i företagets interna rapporter, så att det går att följa upp utgifterna mer noggrant.
Observera att det inte sker någon dubbel bokföring, varje konto har sin specifika funktion.
Viktigt att komma ihåg
Fiktiv moms ska alltid beräknas på det totala fakturabeloppet i SEK - även om fakturan innehåller moms från ett annat land.
Du ska alltså inte först dra bort den utländska momsen innan du beräknar den fiktiva svenska momsen.
Hur man bokför inköp inom EU kan du läsa om här. Detta tills en utländsk skattemyndighet återbetalar momsen.
I skattedeklarationen för moms:
Om omvänd skattskyldighet tillämpas ska utgiften redovisas i ruta 21 som “Inköp av tjänster från annat EG-land, enligt huvudregeln”
- Utgående moms redovisas i ruta 30 för “Utgående moms 25%”
- Utgående moms redovisas i ruta 31 för “Utgående moms 12%”
- Utgående moms redovisas i ruta 32 för “Utgående moms 6%”
- Ingående moms redovisas i ruta 48 som “Ingående moms att dra av”
Vanligtvis är kostnader för inköp av tjänst skattemässigt avdragsgilla i inkomstdeklarationen.