Julgåva anställd avdragsgill
Hem / Ekonomi & Finanser / Julgåva anställd avdragsgill
Kringkostnader upp till 180 kr exkl. Här reder vi ut gränserna och möjligheterna både för dig som arbetsgivare och dig som är anställd i ditt eget aktiebolag.
När är en julklapp skattefri?
I grunden är alla ersättningar från arbetsgivaren skattepliktiga, även gåvor. Det är i övrigt väldigt fritt, men det finns ändå några begränsningar.
För att en julgåva ska vara avdragsgill måste gåvan sakna personlig karaktär. Har du enskild firma kan du inte ge dig själv en skattefri gåva, men du kan lämna skattefria julgåvor till eventuella anställda.
Julgåvor till kunder och andra företag – vad är avdragsgillt?
När det gäller julgåvor till kunder anser Skatteverket att gåvor vid högtider normalt inte är avdragsgilla.
Företaget får då lyfta hela momsen samt dra av hela kostnaden som en personalkostnad. Rädda Barnen) är utgiften normalt inte avdragsgill, oavsett om pengarna skänks i företagets eller den anställdes namn. Anmäl dig till ett förbaskat bra nyhetsbrev.
Vad är egentligen avdragsgillt för företaget och när kan det bli aktuellt med förmånsbeskattning?
Julklappar – inget krav
Det finns såklart inget krav på att du måste ge julklappar till varken anställda eller kunder, men det är ett fint sätt att visa sin uppskattning i vintermörkret. Om företaget ger rena pengar eller presentkort som kan bytas mot pengar blir det förmånsbeskattning för den anställde (det blir som en extra hög lön för den anställde helt enkelt).
Se också upp för att låta den anställde bestämma att julklappens värde ska skänkas till ideella verksamheter som hjälporganisationer.
Reglerna för julklappar till anställda gäller också om du vill ge julklappar till styrelseledamöter.
Dyra julklappar
Om du är anställd i ditt eget bolag kanske du är frestad att ge dig själv en väldigt dyr julklapp. Det blir dock lite dyrare eftersom företaget dels inte kan lyfta momsen och dels måste betala arbetsgivaravgifter på värdet.
Det ska då handla om gåvor som har direkt anknytning till företagets verksamhet eller handla om enklare presentartiklar.
Prova gratis i 30 dagar!
Julklappar till anställda
En grundförutsättning för att julklapparna ska vara skattefria för de anställda är att de är av mindre värde (se ovan) och ges till alla anställda, eller en större grupp av de anställda. Erbjuds valet mellan julklapp eller att skänka pengar likställs det senare med pengar och blir förmånsbeskattat.
Julgåva i eget aktiebolag: Är du anställd i ditt eget aktiebolag får du ta emot en skattefri julgåva på samma villkor (upp till 550 kr inkl.
Företaget får då inte lyfta moms på kostnaden men den blir avdragsgill på samma sätt som lön. Aktier, obligationer samt andra värdepapper kan lämnas som skattefri julgåva om marknadsvärdet är högst 550 kr när den anställde får tillträde till värdepappret.
Om gränsen överskrids blir julklappen skattepliktig från första kronan. Presentkort som inte kan bytas mot pengar fungerar.
Momsunderlaget får högst vara 300 kr exkl. samarbetspartners/leverantörer) följer samma princip: inte avdragsgilla som julgåvor, men kan vara avdragsgilla som representationsgåvor om de uppfyller kraven ovan. Avdrag för mat och dryck i samband med representation medges inte i inkomstdeklarationen sedan 1 januari 2017, vilket innebär att avdrag för julbord med kunder inte kan göras.
För att moms ska få lyftas krävs att kravet på extern representation är uppfyllt.
Viktigt att tänka på är att med gåvans marknadsvärde menas värdet för den anställde i handeln. anteckningsblock, pennor, paraplyer med logotyp). Företaget får däremot lyfta moms på mat och dryck upp till 300 kr exklusive moms per person.
Företaget får även avdrag för kringkostnader såsom lokalhyra, musik/underhållning och uppträdanden med show, med upp till 180 kr exklusive moms per person.
Om julbordet äger rum på annan ort får företaget göra avdrag för den anställdes resa och övernattning (gäller en övernattning) utan att den anställde förmånsbeskattas.
Jullunch räknas inte som intern representation och ska därför förmånsbeskattas hos anställda.