Köp av tjänst från usa

Hem / Ekonomi & Finanser / Köp av tjänst från usa

I den här artikeln kikar vi närmare på hur man avgör i vilket land tjänsten ska momsredovisas och vem som ska redovisa momsen – säljaren eller köparen?

Beskattningsbar person och typ av tjänst

Det finns två frågor som är viktiga att besvara för att kunna avgöra var tjänsten ska momsredovisas och vem som är momsskyldig.

På tullfakturan har vi en totalsumma på 300 kr att betala till transportföretaget, varav 100 kr är tull- och speditionskostnader. Det är alltså en fiktiv moms som bokförs då du gjort inköp från utlandet. Detta registreras sedan automatiskt i momsrapporten i Bokio.

Inom EU

Inköp av varor

I Bokio hanterar du detta genom att välja den vanliga mallen för Inköp varor med den momssats som varan hade haft om den hade sålts i Sverige (det finns också mallar som heter specifikt Inköp varor inom EU X% moms).

Är köparen en beskattningsbar person eller inte, och vilken typ av tjänst handlar det om?

Som beskattningsbara personer räknas både de som bedriver momspliktig och momsfri verksamhet. Skillnaden är att om leverantören har lagt på moms så blir det en högre kostnad för dig.

Observera!

Har du importerat en förbrukningsinventarie är det viktigt att du även här bokför den som inköp av vara från annat EU-land.

Vid försäljning till en köpare i ett land utanför EU bör man dock kontrollera om det kan krävas momsregistrering i det landet.

Alla som inte är beskattningsbara personer klassas som konsumenter (oftast privatpersoner).

Med Lundify hanterar du bokföring, fakturering och betalningar smidigt i mobilen eller på webben.

Skapa nya konton. Momsen blir endast en kostnad för dig. För mer information om momsdeklaration besök Skatteverkets hemsida.

I våra exempel använder vi 25% moms och hur du bokför enligt huvudregeln.

Konto
Debet
Kredit
1930 - Företagskonto/
2440 - Leverantörsskulder

10 000

4056 - Inköp varor 25% EU

10 000

2614 - Utgående moms, omvänd betalningsskyldighet, 25 %

2 500

2645 - Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet

2 500

Konto
Debet
Kredit
1930 - Företagskonto/
2440 - Leverantörsskulder

10 000
4535 - Inköp av tjänster från annat EU-land, 25 %
10 000

2614 - Utgående moms, omvänd betalningsskyldighet, 25 %

2 500

2645 - Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet

2 500

Inköpet bokförs i två steg.

Fakturan från leverantören:
Konto
Debet
Kredit
1930 - Företagskonto/ 2440 - Leverantörsskulder

10 000

4000 - Inköp varor från Sverige

10 000

Tullfakturan utan extra avgifter:
Konto
Debet
Kredit
4545 - Import av varor, 25 % moms

10 000
4549 - Motkonto beskattningsunderlag import
10 000

2615 - Utgående moms import av varor 25%

2 500

2645 - Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet

2500

Konto	Debet	Kredit
1930 - Företagskonto/ 2440 - Leverantörsskulder		10 000
4531 - Inköp av tjänster från land utanför EU, 25 % moms	10 000
2614 - Utgående moms, omvänd betalningsskyldighet, 25 %		2 500
2645 - Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet	2 500

Konto 2614
Här bokför du momsen när du handlar varor eller tjänster från EU, eller köper tjänster från länder utanför EU.

Detta belopp ska du redovisa i ruta 30 på momsdeklarationen med momskod 30.

Konto 2615
När du köper varor från länder utanför EU och får en tullfaktura använder du detta konto för att bokföra importmomsen.

Tjänster till utlandet – hur funkar det med momsen?

Det kan vara knepigt att veta hur momsen ska hanteras när du säljer tjänster till köpare i andra länder.

En annan fråga är hur man vet att köpet görs till en ekonomisk verksamhet, dvs att köparen agerar i egenskap av beskattningsbar person?
Hur vet man vem som är beskattningsbar person?
Alla som har ett VAT-nummer kan identifieras på ett enkelt sätt. Men alla med momsfri verksamhet ska ju också räknas som beskattningsbara personer.

Denna summan ska vara inklusive moms.
Ingående fiktiv moms på förvärv från utlandet - Här fyller du i momsvärdet på beskattningsunderlaget vid import. Detta för att momsen ska registreras på rätt sätt. Är det däremot svenskt momsnummer redovisat på fakturan (även om avsändaren är från utlandet) så räknas inköpet som inom Sverige och det ska då bokföras som inköp inom Sverige.
Inköp av tjänster
På liknande sätt hanterar vi inköpet när det handlar om tjänst som är köpt från utlandet (inom EU).

I det här fallet har vi köpt en IT-tjänst och söker på bokföringsmallen IT-tjänster. Saknas något i kontoplanen? I detta fall väljer vi mallen Inköp varor 25% moms.
Nu kan vi välja vilket land som säljaren är ifrån, dvs inom Sverige, inom EU eller utanför EU.
Så här kommer verifikatet se ut för inköp av vara inom EU.

När du väljer att säljaren är inom EU kommer Bokio automatiskt att bokföra med omvänd skattskyldighet. I nästa steg väljer vi "Från EU-land".
Så här kommer verifikatet se ut, bokfört med omvänd skattskyldighet.
Varför används så många olika konton vid inköp av tjänster från utlandet?
Konton 2614, 2645 och 4535 används för att inköpet ska mappas rätt i momsrapporten.

Det här innebär att den fiktiva momsen kommer registreras rätt i momsrapporten som genereras automatiskt.
Läs mer här om hur man hanterar moms på fakturor från utlandet.
Vanligtvis kan man titta efter vart avsändaren kommer ifrån.
Lägg enkelt till de konton du behöver.

När du handlar från utlandet med angivet VAT-nummer får du oftast momsfri faktura.